종합소득세 신고 및 소득공제 노란우산공제 가입방법 FAQ

자영업자나 프리랜서라면 매년 5월이 되면 자연스럽게 떠오르는 단어가 바로 종합소득세입니다.

소득이 있는 누구든 신고의무가 생기기 때문에, 소득의 종류나 규모에 따라 달라지는 세율과 공제 항목에 대한 이해는 필수입니다. 특히 올해(2025년)부터는 지방소득세 신고 방식이 조금 더 명확하게 분리되면서, 소득세 신고 후 지방세도 따로 신고해야 하는 구조가 정착되었기 때문에 더욱 주의가 필요합니다.

종합소득세는 단순히 ‘얼마 벌었느냐’만으로 결정되지 않습니다.

과세표준이 어떻게 구성되는지, 소득공제와 세액공제 항목은 어떤 것이 있는지, 노란우산공제나 연금저축처럼 소득을 줄여주는 제도를 어떻게 활용하는지에 따라 실제 납부 금액은 크게 달라질 수 있습니다.

특히 노란우산공제는 자영업자에게 절세와 노후 준비를 동시에 할 수 있는 대표적인 공제 수단으로, 최근에는 다양한 부가 혜택(희망장려금, 상해보험, 저리대출 등)까지 강화되면서 관심이 높아지고 있습니다.

지금부터 종합소득세의 기본 개념부터 소득공제 전략, 그리고 노란우산공제와 같은 제도를 어떻게 실질적인 절세 도구로 활용할 수 있는지 차근차근 살펴보겠습니다.

참고 : 종합소득세 미수령 환급금 조회방법

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종합소득세 세금 계산방법

종합소득세는 개인의 소득에 따라 계산되는 세금으로, 소득세율을 기반으로 계산됩니다. 종합소득세 계산방법은 다음과 같습니다

과세표준 산정: 종합소득세를 계산하기 위해서는 먼저 과세표준을 산정해야 합니다. 과세표준은 개인의 총 소득에서 소득공제와 세액공제 등을 고려하여 산정됩니다.
소득세율 적용: 과세표준에 따라 적용되는 소득세율을 확인합니다. 소득세율은 과세표준 구간에 따라 다르며, 구간이 높을수록 높은 세율이 적용됩니다.
세금 계산: 소득세율을 과세표준에 적용하여 세금을 계산합니다. 계산된 세금은 종합소득세액입니다.
세액공제 적용: 종합소득세액에서 세액공제를 적용합니다. 세액공제는 세금을 감면시키는 요소로, 세액공제 금액을 종합소득세액에서 차감합니다.
실제 납부할 세금 계산: 세액공제를 적용한 후의 종합소득세액이 최종적으로 납부해야 하는 세금입니다.

예를 들어, 개인의 연간 소득이 특정 구간에 속한다면 그 구간에 해당하는 소득세율을 적용하여 종합소득세를 계산하고, 이후 세액공제를 적용하여 최종 세금을 계산합니다. 종합소득세는 주민등록 주소, 가족 구성원 수, 소득 항목, 소득유형 등 다양한 요소에 따라 복잡하게 계산될 수 있으므로, 정확한 세금 계산을 위해서는 국세청의 세무 상담이나 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

5월 종합소득세 신고방법 제세공과금 22 환급방법 6 — 종합소득세 정기신고 작성

종합소득금액에서 소득공제를 빼면 종합소득 과세표준이 나오게 됩니다.

종합소득 과세표준에서 종합소득세율을 곱하면 종합소득세가 계산이 되는데 종합소득세율이 ^{누진세율 구조}라 과세표준이 높을수록 세율도 높은 구간이 적용됩니다.

새롭게 달라지는 종합소득세 신고방법

종합소득세가 계산이 되었다면 ^{종합소득세의 10%를 지방소득세로 추가로 납부}하는것으로 변경되었습니다.

올해부터 이러한 지방소득세 신고를 종합소득세 신고와 별도로 하여야 하는데 홈택스에서 소득세 신고 후 _{개인 지방소득세}도 꼭 신고해야 합니다.

만약 신고를 하지 않는 경우 “지방소득세“에 대한 “신고 가산세“를 추가로 납부해야합니다.

그렇기 때문에 올해부터는 꼭 개인지방소득세도 같이 신고하여 주세요!

종합소득율 과세표준 2025년 기준 누진공제액

과세표준 (₩)	세율	누진공제액 (₩)
~14,000,000	6%	–
14,000,001 ~ 50,000,000	15%	1,260,000
50,000,001 ~ 88,000,000	24%	5,760,000
88,000,001 ~ 150,000,000	35%	15,440,000
150,000,001 ~ 300,000,000	38%	19,440,000
300,000,001 ~ 500,000,000	40%	25,940,000
500,000,001 ~ 1,000,000,000	42%	35,940,000
1,000,000,001 이상	45%	65,940,000

※ 종합소득세 산출 공식: (과세표준 × 세율) – 누진공제액

위의 표는 과세표준에 따른 종합소득세율로서 수익이 많은 고소득자의 경우 종합소득세율이 더 높다는것을 알 수 있습니다.

과세표준을 낮춰야 세액 자체가 줄어들기 때문에 과세표준을 낮추는 것이 중요하며 과세표준을 낮추려면 소득공제를 받아야 하는데 이때 사업자의 대표적인 소득공제 제도로는 ‘노란우산공제‘가 있으니 참고하세요

노란우산공제란?

사업자의 생활 안정 및 사업 재기를 도모하기 위해 도입된 소득공제형 저축 제도로 중소기업중앙회에서 관리·운용하고 사회안전망 사각지대에 놓인 영세 소규모 사업자가 안정적으로 생활할 수 있도록 사업자를 지원하는 제도입니다.

노란우산 공제 사업자 지원방향

지원 항목	지원 내용	지원 기준 / 대상	비고
희망장려금 (지자체)	월 최대 3만 원, 연 최대 36만 원 현금 지원	전국 17개 광역 + 96개 기초지자체, 연매출 3억 원 미만 소상공인	광역+기초 중복 가능 사례 다수
희망장려금 (국비)	중소기업중앙회에서 신규가입자에 추가 분기별 장려금 지급	노란우산 신규 가입자 모두	온라인 가입 프로모션에 네이버페이 쿠폰 등 혜택
소득공제 한도 확대	최대 600만 원 → 연 600만 원 소득공제	사업소득 4천만 원 이하 600만 원, 4천만~1억 원: 400만 원	2025년부터 확대 적용
무이자 대출 지원	회생·파산, 출산·유예 대상자에게 무이자 대출	공제 가입자 중 긴급 재정 필요자	최대 2,000만 원 한도
납입 유예 제도	최대 12개월까지 부금 납입유예 가능	출산, 회생파산, 위기상황 대상자	유예 기간 중 혜택 유지
중간정산제도 도입	자연재난·질병·회생파산 시 일부 공제금 중간 수령	2025년부터 신규 적용	긴급 상황 대응 가능
복지서비스 확대	복지몰 할인, 상해보험, 휴양시설 등 혜택 강화	가입자 전원	2025년 복지 혜택 다양화 추진

노란우산공제 소득공제

제는 개인사업자와 법인사업자의 경우 과세표준을 기준으로 계산되며, 소득 성격에 따라 다르게 적용됩니다.

과세표준은 연간 순소득
개인사업자는 ‘사업소득’, 법인사업자는 ‘근로소득

사업소득금액 (₩)	공제 한도 (₩/연)	예상 세율	절세 효과 범위 (₩)
~40,000,000	600만	6.6% ~ 16.5%	396,000 ~ 990,000
40,000,001 ~ 60,000,000	500만	16.5% ~ 26.4%	825,000 ~ 1,320,000
60,000,001 ~ 100,000,000	400만	26.4% ~ 38.5%	1,056,000 ~ 1,540,000
100,000,001 이상	200만	38.5% ~ 49.5%	770,000 ~ 990,000

위의 표는 과세표준에 따른 “노란우산공제“의 소득공제 한도입니다.

2025년부터 노란우산공제를 활용한 소득공제 혜택은 더욱 강화되었습니다. 특히 연간 사업소득이 4천만 원 이하인 사업자는 최대 600만 원까지 공제받을 수 있게 되면서, 이전보다 절세 효과가 커졌습니다. 이는 개인사업자뿐 아니라 프리랜서, 일반과세자, 간이과세자 등 다양한 업종과 형태에 적용되며, 종합소득세 신고 시 실질적인 세금 부담을 낮추는 데 큰 도움이 됩니다.

다만, 주의할 점도 있습니다. 부동산임대업 소득이 포함된 경우, 해당 소득은 공제 대상에서 제외되며, 총 납입금액은 납입액 × (1 – 임대소득비율) 방식으로 비례 조정되며 전체 소득 중 임대소득이 차지하는 비율만큼 공제액이 줄어드는 셈입니다.

이 점은 연말정산 시 놓치기 쉬운 항목이니 꼭 확인이 필요합니다.

연말정산에서도 공제 적용이 가능합니다. 법인사업자의 경우 연봉이 7천만 원을 초과하면 소득공제 대상에서 제외되지만, 4천만 원 이하라면 개인사업자와 동일하게 공제를 받을 수 있습니다. 최근에는 프리랜서, 크리에이터, 1인 소상공인 등 다양한 직군에서도 노란우산공제를 연말정산 전략의 한 축으로 활용하는 추세입니다.

또한, 2025년에도 노란우산공제 희망장려금 사업은 전국 단위로 확대 시행 중입니다. 중소기업중앙회와 협약을 맺은 서울, 경기, 부산, 대전, 인천, 대구, 울산, 광주, 세종을 비롯해 96개 이상 기초지자체에서 매달 장려금을 현금 또는 바우처 형태로 지급하고 있습니다. 지역에 따라 최대 월 3만 원, 연간 최대 36만 원까지 지원되며, 일부 지자체는 광역+기초 중복 지원도 가능해졌습니다.

2025년 노란우산공제 가입방법

가입 경로	절차 및 방법	필요 서류	비고
온라인 (노란우산 공식 홈페이지)	공인인증서 로그인 → 청약서 작성 → 자동이체 계좌 지정 및 초기 납입	사업자등록증 사본, 신분증, 통장 사본	24시간 가입 가능
모바일 앱 (은행 앱, 토스뱅크 등)	은행 앱 내 ‘노란우산공제’ 메뉴 → 가입정보 입력 → 계좌 자동이체 등록	국세청 홈택스 가입 필요, 사업자등록증·신분증	신한·우리·하나·토스뱅크 등 주요 은행 지원
제휴은행 방문	국민·기업·농협·신한·우리·하나 등 지점 방문 → 상담사 안내 후 가입	사업자등록증, 신분증, 통장	현장 상담 및 가입 도움
중소기업중앙회 방문	지역 지부 직접 방문 → 상담 및 신청 → 자동이체 등록	사업자등록증, 신분증, 재무자료(매출증빙) 등	공제상담사 지원
공제상담사 방문	상담사 연락 후 방문 가입 → 계좌등록 및 초기 납입	사업자등록증, 신분증, 매출증빙	1:1 맞춤 가입 서비스
콜센터 상담 후 가입 안내	1666‑9988 콜센터 연락 → 가입 안내 및 상담 후 진행	상담 시 제출 서류 안내	전화로 신청 불가, 절차 안내만 지원

노란우산공제는 단순히 세금 혜택에 그치지 않고, 사업자의 경영 안정과 복지까지 지원하는 정책형 금융제도입니다. 소득공제는 세금을 줄이고, 희망장려금은 실질적인 자금지원이 되며, 장기적으로는 노후자금 준비까지 이어질 수 있는 구조입니다.

참고 : 프리랜서 해촉증명서 발급 및 양식 제출방법

노란우산공제는 폐업 후에도 유지되나요?

노란우산공제는 사업자가 폐업하더라도 일정 조건을 충족하면 유지가 가능합니다. 폐업 후 3년 이내에 재개업하거나 가입자 본인의 사망·장해 등의 사유가 아닌 이상 임의해지가 가능하며, 중도 해지 시에는 과세이연 혜택이 사라질 수 있습니다. 따라서 해지 시점과 사유를 반드시 고려해야 합니다.

노란우산공제 납입금은 매년 변경할 수 있나요?

네, 납입금은 연 1회 조정이 가능합니다. 월 최소 5만 원부터 최대 100만 원까지 납입할 수 있으며, 소득이 줄어들거나 증가할 경우 납입액을 조정해 사업 환경에 맞게 운영할 수 있습니다. 변경은 중소기업중앙회 홈페이지 또는 앱을 통해 신청 가능합니다.

노란우산공제의 환급금은 과세 대상인가요?

원칙적으로는 과세이연 상품이기 때문에 만기 해지 시점에 일시금으로 수령하는 금액은 기타소득으로 분류되어 과세 대상입니다. 다만 분리과세로 16.5%(소득세 + 주민세) 원천징수되며, 종합과세를 선택할 수도 있습니다. 종합과세가 유리할 경우 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 선택 가능하므로, 세무사 상담을 권장합니다.

노란우산공제와 연금저축, 개인형 IRP 중복 공제 가능한가요?

네, 중복 공제가 가능합니다. 노란우산공제는 소득공제 항목이고, 연금저축·IRP는 세액공제 항목이기 때문에 서로 다른 공제 항목으로 인정받습니다. 단, 각 상품별 공제 한도를 초과하지 않아야 하며, 공제 한도를 고려해 전략적으로 분산 납입하면 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

노란우산공제에 가입하면 건강보험료도 줄어드나요?

직접적으로 건강보험료 산정 기준에 반영되지는 않지만, 소득공제를 통해 과세표준이 낮아지면 이에 따라 건강보험료 산정 기준이 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 특히 피부양자 자격 유지나 지역가입자의 경우 종합소득 기준이 민감하게 작용하므로 절세 효과와 함께 보험료 절감 효과도 기대할 수 있습니다.

노란우산공제 해지 시 유의할 점은?

해지 사유에 따라 세금 혜택이 사라질 수 있습니다. 예를 들어, 단순 해지 시엔 세액공제 받은 금액이 추징되며, 이자 수익에 대해 세금이 부과됩니다. 반면, 폐업·사망·질병 등 불가피한 사유는 비과세 또는 분리과세 혜택이 적용됩니다. 따라서 해지 전에는 세무 전문가와 상담하는 것이 바람직합니다.

프리랜서도 노란우산공제에 가입할 수 있나요?

네, 프리랜서도 가입 가능합니다. 단, 사업자등록증이 있어야 하며, 소득의 성격이 **사업소득(3.3% 원천징수 포함)**이어야 합니다. 단순 근로소득자나 인적용역계약 없이 수익을 받는 경우는 가입이 제한됩니다. 최근에는 콘텐츠 크리에이터, 디자이너, 사진가 등의 프리랜서들도 많이 가입하는 추세입니다.

노란우산공제 희망장려금은 누구나 받을 수 있나요?

희망장려금은 지자체별로 예산이 정해져 있고, 선착순 또는 조건부 지급입니다. 자격 조건은 각 지자체마다 다르며, 대체로 최근 1년 이내 신규 가입자, 일정 소득 이하의 영세 사업자 등이 대상입니다. 중소기업중앙회 홈페이지에서 지자체별 참여 여부를 확인할 수 있으며, 지역마다 예산 소진 시 조기 종료되므로 주기적인 확인이 필요합니다.

노란우산공제 납입액은 해마다 다르게 신고되나요?

납입액은 실제 납입된 연도에만 소득공제로 반영됩니다. 예를 들어 2024년에 300만 원을 납입했다면 2025년 5월 종합소득세 신고 시 해당 금액을 공제받게 됩니다. 한 해에 미납 또는 자동이체 실패로 납입이 되지 않았다면, 공제 항목에서 제외될 수 있으므로 CMS 출금 내역 확인이 필요합니다.

노란우산공제 해지 후 재가입은 가능한가요?

가능합니다. 다만, 재가입 시 일정 기간 동안 납입 유예 또는 제한이 있을 수 있으며, 기존 혜택과 별개로 새로 시작하는 계약으로 간주됩니다. 이전 계약에서 해지로 인해 불이익을 받았던 경우에는 새로운 계약에서도 일정 기간 제약이 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.