이번 2023년 부가세 신고기간은 1월에 1번 7월에 1번 총 2번의 부가세 신고기간이 다가오고 있으며 부가가치세 신고는 사업자가 부가가치세와 관련하여 발생한 세금을 정확하게 신고하고 납부하기 위해 제출하는 신고서입니다.
2023년 부가가치세 신고는 매월 10일부터 20일까지 신고기간이며, 신고는 전자신고와 종이신고 중 원하는 방식으로 신고할 수 있습니다. 부가가치세 신고서에는 매출과 매입 거래 내역, 부가가치세 과세 대상 금액, 과세율, 과세 방법, 차이금액 등이 포함됩니다. 이 신고서를 제출함으로써 사업자는 정확한 부가가치세 신고를 통해 정확한 세금을 납부하고, 세무 당국과 협조하여 정확한 과세체계의 유지에 기여합니다.
개인사업자와 법인사업자라면 1년에 여러차례 사업과 관련된 세금을 국세청 홈페이지 홈택스를 통해 납부를 해야합니다.
이중 부가세는 신고기간에 납부하지 않을경우 “가산세가 추가“되어 납부해야 되기 때문에 사전에 미리 준비하느것이 절세하는 방법이라고 할 수 있습니다.
부가세 부가가치세란 무엇인가
부가세란 부가가치세의 줄인말로서 제품과 서비스를 거래하는 과정에서 발생하는 부가적인 가치에 대해 매기는 세금을 말합니다.
이는 각각의 나라에 따라 물건에 부가세를 포함하는 나라가 있고 그렇지 않은 곳이 있습니다.
흔히 우리들이 군대나 공항의 면세점에서 제품을 구입하게 되면 “부가세가 붙지 않아 매우 저렴하게 구입하는 경우“가 있는데 바로 이런경우에 해당됩니다.
그리고 이러한 부가세는 판매자가 아닌 구입자가 하는것이 맞지만 사업자가 국가를 대신해서 판매하는 물건에 부가세를 더한 금액으로 판매하는 형식을 취합니다.
그리고 소비자는 구입한 불건에 대해 “부가세 신고기간“에 구입한 물건에 대한 세금을 납부하는것 방식을 취합니다.
부가세 계산방법
예를 들어, A회사가 1월 매출액이 1억원이고 부가세율이 10%라고 가정해봅시다.
- 매출액 : 1억원
- 부가세 : 1억원 X 10% = 10,000,000원
이 경우, A회사는 1월 매출액에 대해 10,000,000원의 부가세를 부과받게 됩니다. 그리고 A회사는 이 10,000,000원의 부가세를 세금으로 납부해야 합니다.
하지만, A회사가 1월에 부가세가 발생하지 않았거나, 발생한 부가세가 실제 납부해야 할 부가세보다 적은 경우에는 부가세 신고서에서 이를 확인하고, 그에 따른 적절한 조치를 취해야 합니다.
예로, 소비자가 구매한 금액이 11,000원이면 실질적인 물건값은 10,000원으로 볼 수 있고 부가세는 1,000원이라고 할 수 있습니다.
2023년 부가세 신고기간
| 구분 | 과세기간 | 전자신고 기한 | 종이신고 기한 | 납부기한 |
|---|---|---|---|---|
| 개인사업자 | 월 | 다음달 10일부터 20일까지 | 다음달 10일부터 20일까지 | 다음달 10일 |
| 법인사업자 | 월 | 다음달 10일부터 25일까지 | 다음달 10일부터 25일까지 | 다음달 10일 |
위 표에서 볼 수 있듯이, 개인사업자와 법인사업자 모두 부가가치세 과세기간은 월 단위입니다. 신고는 전자신고와 종이신고 중 원하는 방식으로 선택할 수 있으며, 전자신고의 경우 전자정부표준프레임워크(eGovFrame)를 이용해야 합니다.
납부기한은 모두 다음달 10일로 동일합니다. 예를 들어, 2023년 4월 매출액의 부가세는 5월 10일까지 신고 및 납부해야 합니다. 다만, 10일이 휴일인 경우에는 다음 영업일에 납부하면 됩니다.
부가세 납부기간은 개인과 법인에 따라 부가세 신고횟수에 차이가 있습니다
- “개인사업자“는 1년에 2회 신고합니다.
- “법인사업자“는 1년에 4회 신고합니다.
면세사업자의 경우엔 신고의무가 없어 사업장이 돌아가고 있는지 현황여부만 신고하는 것으로 마무리할 수 있습니다
개인사업자 부가세 신고기간은 아래와 같습니다.
- 1월~6월까지 사업을 통하 수익의 부가세를 납부합니다.
- 7월 1~25일 사이에 신고 및 납부합니다.
7~12월분은 다음해 1월1일~25일까지 부가가치세 신고기간을 두고있습니다
일반과세자,간이과세자 부가세 계산방법
일반과세자와 간이과세자의 부가세 계산 방법은 약간 차이가 있습니다.
| 구분 | 기준금액 | 세액 계산 |
|---|---|---|
| 일반과세자 | 1년간의 매출액 4800만원 이상 | 매출세액 (매출액의 10%) – 매입세액 = 납부세액 |
| 간이과세자 | 1년간의 매출액 4800만원 미만 | (매출액 x 업종별 부가가치율 x 10%) – 공제세액 – 납부새액 공제세액 = 세금계산서에 기재된 매입세액 |
1. 일반과세자
일반과세자의 부가세 계산 방법은 다음과 같습니다.
- 매출액에서 부가세를 제외한 공급가액 X 부가세율 = 부가세
예를 들어, 10%의 부가세율로 1억원의 매출을 올린 일반과세자의 부가세 계산은 아래와 같습니다.
- 매출액 : 1억원
- 공급가액 : 1억원 / 1.1 = 90,909,090원
- 부가세 : 1억원 – 90,909,090원 = 9,090,910원
따라서, 이 일반과세자는 이 매출액에 대해 9,090,910원의 부가세를 부과받게 됩니다.
2. 간이과세자
간이과세자는 매출액에서 일정한 비율만큼 간이 과세하여 부가세를 계산합니다. 간이 과세의 경우, 상품별로 다른 과세율이 적용되기도 합니다.
간이과세자의 부가세 계산 방법은 다음과 같습니다.
- 매출액 X 간이 과세율 = 부가세
예를 들어, 간이 과세율이 4%인 간이과세자가 1억원의 매출을 올린 경우, 부가세 계산은 아래와 같습니다.
- 매출액 : 1억원
- 부가세 : 1억원 X 4% = 4,000,000원
따라서, 이 간이과세자는 이 매출액에 대해 4,000,000원의 부가세를 부과받게 됩니다.
그러나, 간이과세자의 경우 매출액이 일정 금액 이상이거나 특정한 경우에는 일반과세자로 전환해야 할 수도 있습니다. 따라서, 간이과세자는 자신의 상황에 맞게 적절한 과세 방식을 선택하고, 정확한 부가세를 계산하도록 해야 합니다.
개인사업자는 1년간의 매출액이 4,800만원 이상인 “일반과세자“와 1년간 매출이 4,800만원 미만 “간이과세자” 두가지로 분류됩니다.
일반과세자의 세액계산 방법은 아래와 같습니다.
매출세액이란 5,500원짜리 커피를 마셨다면 5,000원은 커피값 + 500원(부가세)가 되며 500원이 매출세액으로 계산됩니다.
매입세액은 “사업에 필요해서 구입한 금액“으로 커피를 마실때 테이크아웃에 대한 커피잔이 2,000원이라면
여기 10%인 200원이 매입세액이 됩니다
즉 500원 – 200원 = 300원 (납부세액)이라고 할 수 있습니다.
간이과세자 업종별 부가가치율
| 업종 | 부가가치세율 |
|---|---|
| 전기,가스,증기 및 수도사업 | 5% |
| 소매업, 음식점업,재생용 재료수집 및 판매업 | 10% |
| 제조업, 농,임,어업,숙박업 운수 및 통신업 | 20% |
| 건설업,부동산임대업,기타 서비스업 | 30% |
2023년 부가세 신고방법
부가세 / 부가가치세 신고는 국세청 홈페이지 홈텍스를 통해 가능합니다.
연말정산 기간에는 보는것과 같이 세가지 기능이 활성화됩니다.
- 연말정산 간소화 공제자료 조회 / 발급
- 편리한 연말정산 (근로자용)
- 부가가치세 전자신고
이중에서 가장 마지막에 있는 부가가치세 전자신고,사업장 현황신고등을 클릭합니다.
부가가치세 신고
일반적인 접속시 위와 같은 화면이 뜨며 하단에 있는 부가가치세 신고 클릭합니다.
생산 및 유통과정의 각 단계에서 창출되는 부가가치에 대하여 부과되는 조세를 말합니다.
사업자는 부가가치세 신고서 제출을 위해 사업장 내부의 회계부서나 외부 전문가의 도움을 받을 수 있습니다. 또한, 전자신고를 통해 간편하게 신고할 수 있으며, 전자신고를 위해 공인인증서가 필요합니다.
부가가치세 신고에서 일반과세자 -> 정기신고 선택합니다.
세금신고 -> 신고내역 -> 삭제내역
일반과세자의 기본적인 사업자 등록번호 및 세부사업자 정보를 입력 합니다.
참고로 개인사업자 부가세 신고기간에만 다음페이지로 이동이 가능합니다.
- 참고 포스팅
- 과세표준 및 매출세액에 대해 체크 후 수기로 작성된 계산서 외 모두 조회가 나옴으로 매출자료를 체크합니다.
- 보통 신용카드나 현금영수증 발행 분으로 체크합니다..
부가가치세 신고서는 정확하게 작성되어야 하며, 잘못 작성하거나 누락된 내용이 있는 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한, 부가가치세 신고서에 기재되는 내용은 세무 당국의 세무조사 대상이 될 수 있으므로, 정확하고 세심한 작성이 필요합니다.
- 과세표준 및 매출세액 매입세액 페이지
- 수기로 작성된 계산서의 금액을 그대로 입력 합니다.
공제새액과 최종 납부(환급)세액
추가로 입력할 공제세액과 최종납부세액을 입력하고 작성완료로 마무리합니다.
전자세금계산서 합계표 매입내역 조회
최종적으로 계산된 매입 전자세금계산서 합계를 최종 검토 합니다.
- 해외직구 부가세 참고
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