종합소득세란? 종합소득세는 개인이 1년 동안 벌어들인 모든 소득(근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등)에 대해 부과되는 세금입니다. 프리랜서로 활동하는 쿠팡배달 및 요기요, 배민 등등 배달 라이더도 이에 해당되며, 사업자등록 여부와 관계없이 사업소득으로 간주되어 종합소득세 신고 및 납부의 대상이 됩니다.
1. 사업소득
노랗 목차
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| 매출액 | 사업 활동으로 얻은 총 수익 |
| 비용 | 사업 운영에 필요한 비용으로 재료비, 인건비 등을 포함 |
| 순이익 | 매출액에서 비용을 차감한 수익 |
| 세율 및 공제 | 사업소득에 대한 세율과 관련 공제 |
사업소득은 개인이 사업 활동을 통해 얻는 소득으로, 상업, 서비스, 제조 등 다양한 사업 활동으로부터 발생합니다. 사업소득은 매출액에서 비용을 차감한 순이익으로 계산되며, 이에 종합소득세가 부과됩니다. 사업주는 자신의 사업 활동에 대한 소득과 비용을 정확히 기록하여 세무청에 신고해야 합니다.
2. 근로소득
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| 월급/급료 | 근로자가 일정 기간 동안 받는 임금 |
| 상여금/보너스 | 근로자가 회사에서 성과에 따라 받는 추가 금액 |
| 공제 | 건강보험료, 국민연금 등의 공제로 세액을 줄이는 항목 |
근로소득은 개인이 직업을 통해 받는 임금, 급료, 상여금 등을 포함합니다. 근로자는 근로소득에 대한 세금을 원천징수 형태로 월급에서 공제받게 됩니다. 그러나 추가 소득이 있거나 공제 가능한 항목이 있다면 종합소득세 신고를 통해 정확한 세액을 계산해야 합니다.
3. 금융소득
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| 이자 소득 | 예금, 적금 등의 금융상품으로부터 받는 이자 수익 |
| 배당 소득 | 주식 투자 등에서 얻는 이익 |
| 증권 거래 이익 | 주식, 채권 등의 매매로 얻는 이익 |
금융소득은 예금, 적금, 채권, 주식 등의 금융 상품으로부터 얻는 이자, 배당, 증권 매매로 인한 이익 등을 말합니다. 금융소득에 대한 세금은 종합소득세의 일부로 계산되며, 금융기관이 이에 대한 원천징수를 진행할 수 있습니다.
4. 연금소득
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| 연금 수령액 | 연금 보험 가입자가 수령하는 연금 금액 |
| 연금공제 | 연금소득에 대한 공제로 세액을 줄이는 항목 |
연금소득은 근로나 사업활동과는 별개로 개인이 연금 보험에 가입하여 수령하는 연금금액을 의미합니다. 연금소득은 종합소득세의 세율이 적용되며, 금액에 따라 다른 세율이 적용될 수 있습니다.
5. 기타 소득
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| 부동산 임대 소득 | 부동산을 임대하여 얻는 수익 |
| 자영업 수입 | 사업 외의 자영업에서 얻는 수익 |
| 기타 수입 | 그 외 다양한 형태의 수입으로, 다양한 소득 항목을 포함 |
기타 소득은 사업, 근로, 금융, 연금 등에 해당하지 않는 다른 소득으로, 부동산 임대 수입, 사업 외의 자영업, 그 외 다양한 형태의 소득을 포함합니다. 기타 소득 역시 종합소득세의 대상이며, 해당 소득에 대한 세율이 적용됩니다.
| 배달앱 업체 | 주요 특징 | 시장 점유율 |
|---|---|---|
| 배민 배달의민족 | 주문량이 많음 AI배차와 일반 배차 선택 가능 조리완료 예상시간 표시 | 65~70% (시장 1위) |
| 쿠팡이츠 | 배달시간 단축을 위해 한번에 한집배달 이벤트 활발 조리시간 표시 없음 | 10~15% |
| 요기요 | 도보배달 가능 프랜차이즈 음식점과 계약 배달 건 수행은 파리바게뜨, 던킨, KFC 등 | 20% 내외 |
예를 들어 A씨는 배달 라이더로 일하며 지난해 800만원의 수익을 얻었다면 A씨는 오토바이 유지비, 건강보험료, 통신비 등을 비용처리하고, 부양가족 인적공제를 적용하여 과세표준을 낮추었기 때문에 이를 통해 김 씨는 종합소득세 세금부담을 줄일 수 있었습니다.
종합소득세 납부세액 결정방법
종합소득세는 한 해 동안 벌어들인 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등 총 소득에 부과되는 세금입니다. 납부세액을 결정하기 위해서는 과정이 필요합니다.
| 세율 | 과세표준 구간 | |
| 2023년 연말정산(2022년 귀속분) | 2024년 연말정산(2023년 귀속분) | |
| 6% | 1,200만 원 이하 | 1,400만 원 이하 |
| 15% | 1,200만 원 초과~4,600만 원 이하 | 1,400만 원 이하 초과~5,000만 원 이하 |
| 24% | 4,600만 원 초과~8,800만 원 이하 | 5,000만 원 초과~8,800만 원 이하 |
| 35% | 8,800만 원 초과~1억 5,000만 원 이하 | 상동 |
| 38% | 1억 5,000만 원 초과~3억 원 이하 | 상동 |
| 40% | 3억 원 초과~5억 원 이하 | 상동 |
| 42% | 5억 원 초과~10억 원 이하 | 상동 |
| 45% | 10억 원 초과 | 상동 |
첫째로, 총 소득에서 비용처리와 소득공제를 적용해 과세표준을 산출합니다.
그 다음 과세표준에 세율을 곱한 후 세액공제를 적용하여 산출세액을 구합니다. 그리고 산출세액에서 기납부세액을 제하여 최종 납부세액을 결정합니다.
- 총 소득 계산: 모든 소득 합산
- 비용처리: 사업상 지출을 비용으로 처리
- 소득공제 적용: 과세표준 산출
- 세율 적용: 과세표준에 따른 세율 결정
- 세액공제 적용: 산출세액 계산
- 기납부세액 제외: 최종 납부세액 도출
종합소득세 세액 계산 방법
종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 모든 수익(사업, 근로, 금융, 연금, 기타)을 합산하여 그 총액에서 필요경비를 차감한 순수익에 대해 세율을 적용하여 납부할 세액을 산출합니다. 이 과정에서 사업자는 필요경비를 증빙하기 위해 장부를 작성해야 하는데, 장부에는 크게 두 가지 유형이 있습니다.
- 복식부기
- 차변과 대변으로 이루어진 장부로, 회계지식이 필요한 복잡한 방식입니다. 이는 정확한 재무 상태와 손익을 파악할 수 있게 해주며, 대규모 사업자나 복잡한 거래가 많은 사업자에게 적합합니다.
- 간편 장부
- 영세사업자를 위해 고안된 장부로, 수입과 비용을 간단하게 기록할 수 있습니다. 회계지식이 없는 사람도 쉽게 작성할 수 있어, 소규모 사업자에게 적합합니다.
장부를 기장하지 않는 사업자의 경우, 경비를 추정하여 납부하는 추계신고를 할 수 있습니다. 추계신고는 사업자의 수익금액에 따라 단순경비율이나 기준경비율을 적용받게 됩니다.
종합소득세 납부 유형
종합소득세 납부 유형은 크게 4가지로 나눌 수 있습니다:
- 장부를 기장하고 있는 사업자
- 복식부기: 회계지식을 바탕으로 차변과 대변을 기록합니다. 정확한 재무 상태를 파악할 수 있으며, 세무 신고 시 정확한 세액을 산출할 수 있습니다.
- 간편 장부: 영세사업자를 위한 간편한 기록 방법으로, 수입과 지출을 단순하게 기록하여 세무 신고를 할 수 있습니다.
- 장부를 기장하지 않은 사업자
- 기준경비율: 일정 수입금액을 초과하는 사업자가 장부를 작성하지 않고 추계신고를 할 경우 적용되는 경비율입니다. 이는 일반적으로 낮아 세금 납부 시 불리할 수 있습니다.
- 단순경비율: 일정 수입금액 이하의 영세사업자에게 적용되는 경비율로, 비교적 높아 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
업종별 수익금액 기준에 따른 기장의무 및 적용 경비율
업종별 수익금액에 따라 복식부기 의무자, 간편 장부 대상자, 기준경비율 적용대상자, 단순경비율 적용대상자로 구분되는데 이는 사업의 규모와 성격에 따라 최적의 세무 신고 방법을 선택할 수 있도록 도와줍니다.
종합소득세 신고 방법
종합소득세 신고 방법은 사업자의 유형에 따라 다릅니다.
- 장부를 기장하고 있는 사업자:
- 복식부기: 전문 세무대리인을 통해 기장을 맡기고 신고하는 것이 권장됩니다.
- 간편 장부: 영세사업자는 간편 장부를 직접 작성하여 신고할 수 있으며, 사업 확장을 고려한다면 세무대리인에게 기장을 맡기는 것이 좋습니다.
- 장부를 기장하지 않은 사업자:
- 기준경비율: 필요경비를 더 인정받기 위해서는 기장을 하여 가급적 간편장부 작성자로 신고하는 것이 권장됩니다.
- 단순경비율: 단순경비율을 적용받을 수 있는 영세사업자는 홈택스나 모바일 손택스를 통해 직접 신고하는 것이 권장됩니다.
배달 라이더 수익 종합소득세 비용처리 절세 포인트
- 비용처리: 사업상 지출을 증빙하여 비용으로 처리
- 공제 제도 활용: 정부에서 제공하는 다양한 공제 제도를 적극 활용
배달 라이더분들도 세금을 줄일 수 있는 방법이 있습니다.
일단 비용처리가 중요한데 오토바이 유지비, 지역건강보험료, 통신비 등 업무에 필요한 비용을 비용처리하여 세금을 줄일 수 있습니다.
또한 정부에서 제공하는 공제 제도를 최대한 활용하는 것도 중요합니다.
비용처리 가능 항목
- 오토바이 유지비: 구매비, 유류비, 수리비, 보험료 등
- 건강보험료: 지역가입자로 납부한 건강보험료
- 통신비: 업무용 통신비
부업 종류에 따라서도 세금 신고에 영향을 줄 수 있습니다. 배달라이더로 일하는 경우, 주로 프리랜서로 활동하기 때문에 다양한 비용처리와 공제가 가능합니다. 아래는 주요 부업 종류와 해당하는 공제를 보여주는 표입니다.
공제 제도
종합소득세 인적공제는 납세자의 세 부담을 줄이기 위해 제공되는 여러 공제 중 하나입니다. 이는 납세자가 본인 및 가족 구성원을 부양하는 데 드는 비용을 일정 부분 고려하여 세금을 감면해 주는 제도입니다. 인적공제는 크게 부양가족 인적공제, 경로자 공제, 장애인 공제, 부녀자 공제, 한부모 공제 등으로 나눌 수 있습니다.
- 부양가족 인적공제: 기본공제와 추가공제로 나뉘며, 부양가족에 따라 공제금액이 다름
- 부양가족 인적공제는 납세자가 부양하는 가족 구성원에 대해 받을 수 있는 공제로, 기본공제와 추가공제로 구분됩니다.
- 기본공제는 배우자, 자녀 등 특정한 조건을 만족하는 부양가족 한 명당 일정 금액을 공제받을 수 있습니다. 추가공제는 부양가족 중 특정한 조건을 만족하는 경우, 기본공제 외 추가로 공제받을 수 있는 금액을 의미합니다.
- 경로자 공제: 만 70세 이상 부양가족에 대한 추가공제
- 경로자 공제는 납세자가 만 70세 이상의 부양가족을 부양하는 경우 받을 수 있는 추가공제입니다.
- 이 공제는 고령의 부양가족에 대한 부양 부담을 고려하여 설정된 것으로, 기본공제 이외에도 특별히 추가되는 금액입니다.
- 장애인 공제: 장애인 부양가족에 대한 추가공제
- 장애인 공제는 장애인 등록이 된 부양가족을 부양하는 납세자가 받을 수 있는 추가공제입니다.
- 장애인 부양가족에 대한 추가적인 부양 부담을 고려하여, 기본공제 외에 추가로 공제되는 금액이며, 장애의 정도에 따라 공제 금액이 달라질 수 있습니다.
- 부녀자 공제: 특정 요건을 충족하는 여성에 대한 공제
- 부녀자 공제는 특정 요건을 충족하는 여성이 납세자 본인인 경우 적용받을 수 있는 공제입니다.
- 이는 여성 납세자가 경제 활동을 하면서 가정을 꾸리고 있는 상황을 고려하여 제공되며, 특정 조건에 따라 공제 금액이 달라질 수 있습니다.
- 한부모 공제: 배우자가 없고 부양가족이 있는 경우의 추가공제
- 한부모 공제는 배우자가 없고 부양가족이 있는 납세자에게 제공되는 추가공제입니다. 이는 한부모 가정의 경제적 부담을 줄이고자 설정된 공제로, 부양가족의 수와 상황에 따라 공제 금액이 달라질 수 있습니다.
세금신고 시 인적공제마다 적용 조건과 공제 금액이 다르기 때문에, 자신의 상황에 맞는 공제를 정확히 파악하고 적용받는 것이 중요합니다
공제 제도도 종합소득세를 줄이는 데에 도움이 됩니다. 부양가족 인적공제와 같은 제도를 활용하면 세금 부담을 덜 수 있습니다. 부양가족 인적공제의 경우, 배우자와 자녀에 대한 공제가 가능합니다.
참고 : 2024년 종합소득세 신고 – 개인사업자 및 프리랜서 작년 중도퇴사자 세금 납부기간
지금까지 배달라이더가 종합소득세를 줄일 수 있는 방법에 대해 알아보았습니다. 종합소득세 신고를 할 때는 비용처리와 공제 제도를 최대한 활용하여 세금 부담을 줄이는 것이 중요합니다.