종합소득세 가산세 “무신고 납부지연 및 불성실”

우리는 모두 1년간 벌어들이 수익에 대해 소득신고 및 지출에 대한 지출신고의 의무를 가지고 있으며 이에 따른 ^{세금을 환급받거나 세금을 납부}해야하며 만약 세금신고를 하지 않거나 납부지연,장부조작등 불성실 납부시에는 종합소득세 가산세 붙게됩니다.

대부분 월급을 받는 직장인들은 매년 1월에 연말정산 간소화서비스와 개인사업자는 부가세신고 “부가가치세 신고“를 해야합니다.

참고 : 연말정산 간소화서비스 신고기간 및 소득공제 신고방법
참고 : 부가세 신고 "부가가치세 신고방법"

그리고 5월에는 프리랜서 및 개인사업자 ,퇴사자들의 경우 작년 한해의 소득을 다시한번 신고해야 하는 종합소득세 신고 “종소세 신고“가 이루어져야 하는데 만약 신고를 하지 않았거나 “무신고” 신고 납부를 지연 및 신고금액을 적게 미납한 경우에는 종합소득세 가산세가 붙게 됩니다.

참고 : 5월 종합소득세 신고기간 및 신고방법

그렇게 때문에 최고의 세금 절세의 방법은 성실하게 소득신고를 하느것으로서 만약 ^{종합소득세 무신고}와 ^{과소신고,납부지연시 가산세}에 대해 알아보도록 하겠습니다.

수입별 무신고 종합소득세 가산세

업종	전 년도 수입
1. 농업·입업 및 어업, 도매 및 소매업, 부동산매매업, 그 밖에 아래 2, 3에 해당되지 않는 사업	3억 원
2. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업, 하수ㆍ폐기물처리ㆍ원료재생 및 환경복원업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외, 주거용 건물 개발 및 공급업을 포함), 운수업, 출판ㆍ영상ㆍ방송통신 및 정보서비스업, 금융 및 보험업	1.5억 원
3. 부동산임대업, 전문ㆍ과학 및 기술서비스업, 사업시설관리 및 사업지원서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술ㆍ스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업, 가구내 고용활동	7천5백만 원

복식부기의무자 간편장부대상자

전년도의 수입금액(매출액)이 업종별로 위 기준금액 이상인 사업자들을 복식부기의무자라고 하며, 기준금액에 미달하는 사업자들을 간편장부대상자라고 합니다.

복식부기의무자 간편장부대상자

• 복식부기의무자는 사업의 재산상태와 손익거래내용의 변동을 빠짐없이 이중으로 기록하여 계산하는 부기형식의 장부를 갖춰 장부를 기록하는 것을 기장이라고 합니다.
• 간편장부대상자는 이와 달리 간편장부를 작성 및 추계의 방식을 사용해 과세소득을 계산해서 추계신고가 가능합니다.

만약 복식부기의무자가 간편장부를 작성하여 신고하거나, 추계신고를 하는 경우에는 다음과 같은 가산세를 추가로 납부해야합니다.

다음 중 큰 금액의 가산세로 납부해야 합니다.

• 무신고 가산세 : 납부세액 x 20%, 수입금액 x 0.07% 중 큰 금액
• 무기장 가산세 : 산출세액 x (무기장소득금액 / 종합소득금액) x 20%

즉, 무신고가산세와 무기장가산세는 동시에 부과되지 않고 둘중 큰 금액으로 가산세를 부담해야 합니다.

간편장부대상자는 복식부기의무자와 차이는 간편장부에 의한 신고방법과 추계신고방법을 선택이 가능하며 간편장부대상자가 추계신고가 필요한 경우 ^{무기장가산세}를 납부해야 합니다.

무기장 가산세 : 산출세액 x (무기장소득금액 / 종합소득금액) x 20%

무기장가산세는 직전 과세기간의 수입금액이 4800만원에 미달이거나 해당 과세기간에 개업한 경우에는 면제대상입니다.

종합소득세 과소신고 납부 불성실 가산세

종합소득세 과소신고 가산세와 납부불성실 가산세는 법인세의 가산세와 동일합니다.

1. 과소신고 가산세 : 과소신고 납부세액 x 10%(40%)
2. 납부지연(납부불성실) 가산세 : 과소납부세액 x 2.5/10,000 x 경과기간

과소신고 가산세는 일반적으로 과소신고 납부세액의 10%이지만, 소득신고 부정행위시 “^{장부조작 등을 통한 과소신고}“의 경우에는 과소신고 납부세액의 40%와 수입금액의 0.14% 중 큰 금액이 부과될 수 있습니다.

참고 : 종합소득세 미수령 환급금 조회방법