부가가치세 확정신고(VAT Final Return)는 일부 국가 및 지역에서 사용되는 세무 절차 중 하나로, 사업자가 특정 세금기간 동안 부가가치세를 정확하게 신고하고 납부하는 절차입니다. 이 절차는 보통 연간, 분기별 또는 월별로 이루어집니다. 부가가치세는 상품이나 서비스 거래에 대한 세금으로, 부가가치세 확정신고를 통해 사업자는 얼마나 많은 부가가치세를 징수하고 지불해야 하는지를 정확하게 계산하고 신고합니다.
- 매출과 매입 신고: 사업자는 특정 세금기간 동안의 매출과 매입 거래 내역을 상세히 기록하고 신고합니다. 이를 통해 부가가치세를 계산하는 기초를 제공합니다.
- 세금 계산: 매출에서 부가가치세를 징수하고 매입에서 부가가치세를 지불한 금액을 정확하게 계산하여 납부할 세금을 결정합니다. 이 때, 징수한 부가가치세에서 지불한 부가가치세를 차감하여 실제로 지불해야 하는 세금을 계산합니다.
- 기한 준수: 부가세 확정신고의 제출 기한을 준수해야 합니다. 이 기한은 국가 또는 지역에 따라 다를 수 있으며, 종종 연간 세금 신고의 마감일로 알려집니다.
- 정확한 문서 제출: 세금 당국에는 세금 계산서와 관련된 문서, 거래 내역 등을 첨부하여 제출해야 합니다. 이 문서는 세금 신고의 정확성을 입증하는 데 사용됩니
부가세 신고는 6개월을 1개 과세기간으로 정해 사업자 및 프리랜서들을 대상으로 1년에 2회 부가세 확정신고 및 부가세 납부를 해야 합니다.
- 법인사업자 : 확정신고 외에도 각 과세기간의 중간에 3개월분의 사업실적을 4월과 10월에 부가가치세 예정신고 및 납부하도록 규정합니다.
- 개인사업자 : 원칙적으로 부가가치세 예정신고를 생략하고 그 대신 직전 과세기간 납부세액의 50%를 4월과 10월에 각각 예정고지합니다.
- 간이과세자 : 1월1일~12월 31일 (1년 내내)을 과세기간으로 하여 7월에 예정고지합니다.
부가세 확정신고 기간
| 과세대상 | 납부기간 | 신고내용 |
|---|---|---|
| 법인 사업자 | 10월1일 ~ 12월 31일 (3개월) | 사업실적에 대한 부가가치세 신고 및 납부 |
| 개인 사업자 | 7월1일 ~ 12월 31일 (6개월) | 사업실적을 신고하되, 지난 10월 예정고지세액을 차감납부합니다. 지난 10월 예정신고시 환급세액이 발생하였거나 사업부진으로 자진 예정신고를 한 일반과세자의 경우 10월1일 ~12월 31일 간의 사업실적을 신고 및 납부합니다. (예정신고 누락분 포함) |
| 간이 과세자 | 1월1일 ~ 12월 31일 (1년간) | 사업실적을 신고 후 지난 7월의 예정고지세액을 차감한 세액을 이번 신고기간에 납부합니다. |
부가가치세 확정신고 제출서류
- 매출•매입처별 세금계산서합계표
- 매출•매입처별 계산서합계표
- 신용카드매출전표 발행 및 수령명세서
- 전자화폐결제명세서
- 영세율 첨부서류
- 의제매입세액공제명세서
- 부동산 임대공급가액명세서
- 건물 등 감가상각자산 취득명세서
- 공제받지 못할 매입세액명세서
- 재활용 폐자원 등의 매입세액 공제신고서
- 현금 매출명세서(변호사, 건축사 등)
- 사업장 현황 명세서(음식, 숙박업 등)
- 대손세액공제신고서 등
부가가치세 확정신고는 사업자가 일정 기간 동안 부가가치세를 정확하게 계산하고 신고하는 절차로서 위 부가세 확정신고시 모두 제출하느것이 아닌 해당사항에 “필요한 서류만 부가가치세 확정신고시에 제출“하면 됩니다.
부가가치세 확정신고 방법
단계 1: 필수 문서 및 정보 수집 부가가치세 확정신고를 제출하기 전에 다음과 같은 필수 문서 및 정보를 수집해야 합니다
- 매출과 매입 거래에 대한 기록: 세금기간 동안의 모든 매출 및 매입 거래 내역을 상세하게 기록합니다.
- 부가가치세 징수 및 지불 관련 문서: 부가가치세를 징수한 부가가치세 계산서와 부가가치세를 지불한 영수증 등을 보관합니다.
- 사업 등록 번호: 국가 또는 지역에 따라 사업자 등록 번호를 필요로 할 수 있습니다.
단계 2: 부가가치세 계산 부가가치세 확정신고를 위해 매출과 매입 거래 내역을 기반으로 세금을 계산합니다. 다음과 같은 공식을 사용하여 부가가치세를 계산합니다
부가가치세=판매에서징수한부가가치세−구매에서지불한부가가치세부가가치세=판매에서징수한부가가치세−구매에서지불한부가가치세
단계 3: 확정신고 양식 작성 국가 또는 지역에 따라 부가가치세 확정신고를 위한 양식이 다를 수 있습니다. 일반적으로 세금 당국의 웹 사이트나 세무 컨설턴트의 도움을 받아 양식을 작성합니다. 양식에는 다음과 같은 정보를 포함해야 합니다
- 사업자 정보: 사업자 등록 번호, 상호, 주소 등의 정보를 기입합니다.
- 매출과 매입 거래 내역: 세금 기간 동안의 매출과 매입 거래 내역을 상세히 기록합니다.
- 부가가치세 계산: 계산된 부가가치세 액수를 기입합니다.
단계 4: 제출 및 납부 작성된 확정신고 양식을 세금 당국에 제출하며 일반적으로는 온라인 제출 시스템을 사용하거나 신고 양식을 우편으로 제출할 수 있으며 제출된 확정신고를 검토하고, 납부해야 하는 세금액을 확인합니다.
이후 사업자는 지정된 납부 기한까지 부가가치세를 납부해야 합니다.
단계 5: 영수증 및 기록 보관 부가가치세 확정신고를 제출한 후에도 관련된 문서와 기록을 보관하는 것이 중요합니다. 이는 세금 당국의 검토나 재검토를 위한 준비를 위함이며, 일반적으로 몇 년 동안 이러한 기록을 보관해야 할 수 있습니다.
부가가치세 확정신고는 부가가치세와 관련된 비즈니스 활동에 대한 투명성을 제공하고, 세금 납부의 정확성을 확인하기 위한 중요한 과세 절차 중 하나입니다. 부가가치세를 부과하고 수금하는 세금 당국은 이를 확정신고를 통해 확인하며, 사업자는 이를 통해 자신의 세무 의무를 이행합니다.