부동산 세금 취등록세 양도소득세 세율 총정리

부동산 세금, 취등록세, 양도소득세에 관한 전체적인 정보를 자세히 살펴보겠습니다. 부동산 세금은 부동산 투자 및 거래 시에 발생하는 다양한 세금으로, 부동산 관련 거래와 소유에 따라 과세되는 중요한 요소입니다. 이를 더 자세히 알아보면 다음과 같습니다.

부동산 세금 취등록세 양도소득세 설명

부동산 세금종류로는 크게 취득세와 양도소득세가 있습니다.

1. 취등록세
   • 취등록세는 부동산 거래에 필수적인 세금 중 하나입니다. 부동산을 소유자나 사용자로 등록(등기)하거나 양도할 때 발생합니다. 이 과정에서 소유자는 일정 비율의 취등록세를 납부해야 합니다. 취등록세는 부동산의 가치와 지역에 따라 다르며, 등기 절차가 필요한 모든 부동산 거래에 관련됩니다.
2. 양도소득세
   • 양도소득세는 부동산을 판매할 때 발생하는 세금으로, 부동산의 이익에 대한 과세입니다. 이 세금은 부동산을 보유한 기간과 양도 대상에 따라 다르며, 일반적으로 보유 기간이 길수록 세금 부담이 감소하는 경향이 있습니다. 양도 소득은 부동산의 판매 가격에서 원가 및 기타 공제 가능한 비용을 고려한 후 계산됩니다.
3. 종합부동산세
   • 일부 지역에서는 부동산 소유자에게 연간 종합부동산세를 부과합니다. 종합부동산세는 부동산의 시가와 소유자의 소득에 따라 산출됩니다. 이 세금은 주택 가치 및 지역 시장 조건에 따라 변동할 수 있으며, 지역 정부의 재정 상황에 영향을 받을 수 있습니다.
4. 세금 전략
   • 부동산 투자자들은 세금 부담을 최소화하기 위한 다양한 전략을 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 재건축 프로젝트를 통해 부동산 가치를 향상시키거나, 임대 소득의 공제 가능한 비용을 활용하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 또한 부동산 세무 전문가와 협력하여 최적의 세금 전략을 개발할 수 있습니다.
5. 세금 관련 법률 및 규정
   • 부동산 세금과 관련된 법률 및 규정은 지속적으로 변화하므로 부동산 소유자와 투자자는 항상 최신 정보를 확인해야 합니다. 세금 관련 법률을 준수하는 것은 법적 문제를 피하기 위해 중요합니다.

부동산 세금에 대한 취득세는 주택 및 상가 토지등 부동산을 취득했을때 부과하는 세금으로서 매매나 신축,교환,상속세,증여등의 방법으로 부동산을 취득하느것을 말합니다.

• 취득세: 부동산을 취득할 때 발생하는 세금으로, 부동산 매매가액에 일정한 세율을 곱한 금액입니다. 취득세는 부동산 매매가의 4/5 이하인 경우에는 2%이며, 4/5 초과인 경우에는 3.6%입니다.
• 취득등록세: 부동산을 취득하고 등기할 때 발생하는 세금으로, 취득세와는 별도로 부과됩니다. 부동산 매매가액의 1.5%로 책정되며, 등기 수수료와 함께 지불됩니다.
• 지방취득세: 부동산을 취득할 때 발생하는 지방세로, 지방 세율에 따라 부과됩니다. 취득세와 함께 부과되며, 취득세의 50% 이하입니다.
• 전세자금세: 전세금을 지불할 때 발생하는 세금으로, 전세금의 0.2%에 해당하는 금액입니다.
• 양도소득세: 부동산을 매도할 때 발생하는 세금으로, 양도소득(매도가액-취득가액-취득에 필요한 비용)에 대해 일정한 세율을 곱한 금액입니다. 일반적으로는 6%~50%의 세율이 적용되며, 매도 후 1년 이상 보유한 경우에는 감면되는 경우도 있습니다.

이러한 취득세는 취득한 날로부터 60일 이내에 신고 및 납부해야하며 상속은 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 납부해야합니다.

주택 취득세율

주택가격	면적	취득세	농어촌 특별세	지방교육세	합계세율
6억원 이하	85m² 이하	1	비과세	0.1	1.10%
	85m² 초과	1	0.2	0.1	1.30%
6억 초과 ~ 9억 이하	85m² 이하	2	비과세	0.2	2.20%
	85m² 초과	2	0.2	0.2	2.40%
9억 초과	85m² 이하	3	비과세	0.3	3.30%
	85m² 초과	3	0.2	0.3	3.50%

상가 및 토지, 오피스텔, 펜션, 무허가주택등

구분	면적	취득세	농어촌 특별세	지방 교육세	합계세율
주택외 매매	–	4	0.2	0.4	4.60%
원시취득 (신축) 상속 (농지 외)	–	2.8	0.2	0.16	3.16%
무상취득 (증여)	–	3.5	0.2	0.3	4.00%

농지 취득세율

구분	면적	취득세	농어촌 특별세	지방교육세	합계세율
일반농지	–	3	0.2	0.2	3.40%
자경농지	2년 이상자경	1.5	비과세	0.1	1.60%
상속농지	–	2.3	0.2	0.06	2.56%

2019년 부동산 보유세 세금 : 종부세

• 인별 6억원 초과 주택 보유시 과세 (인별 6억원은 단독부동산 가격이 아닌 개인이 소유한 전국 부동산의 공시가격 합계액 : 아파트, 연립주택, 단독/다가구/다세대, 오피스텔 포함)
• 1세대 1주택의 경우 9억원 초과 주택 보유시 과세
• 매년 6월 1일 소유기준  납세의무자는 납부기간(12. 1. ~ 12. 15.)에 직접 금융기관에 납부
• 1차 부동산 소재지 관할 시군구에서 과세유형별로 구분하여 재산세를 과세
•  2차 일정 공제금액 초과분에 대하여 주소지(법인은 본점 소재지) 관할 세무서에서 종합부동산세를 과세
• 농어촌특별세 : 종합 부동산세금가 과세되는 경우에는 종합부동산세로 납부되는 세액의 20%를 납부해야 합니다.

종합부동산 (종부세) 세율표
구분		과세대상 금액 (공시가격)
주택		인별 6억원 초과 (1세대 1주택은 9억원 초과)
토지	종합토지 (나대지 등)	인별 5억원 초과
	별도토지 (주택제외 건축물 부속토지)	인별 80억원 초과

2019년 부동산 세금 재산세

• 매년 6월 1일 현재 토지와 건물 등을 사실상 보유한 자에게 부동산 세금으로 재산세 부과
• 주택분에 대한 재산세는 1/2씩 나누어 납부
• 주택분 재산세액이 10만원 이하인 경우 7월에 전액 고지할 수 있음

재산 세율표
대상	납부기한	납부방법	소관기관
건물분 재산세 주택분 재산세 1/2	7월 16일 ~ 7월 31일	고지납부	시청,군청,구청
건물분 재산세 주택분 재산세 2/2	9월 16일 ~ 9월 30일

1. ​ 지방교육세 : 지방교육세는 재산세에 부가하여 과세합니다.
2.  재산세 도시지역 분 : 도시계획에 필요한 비용을 충당하기 위해 지정한 토지, 건축물에 부과하는 세금입니다.
3.  지역자원시설세 : 지역자원시설세는 지역의 균형개발 및 수질개선과 수자원 보호 등에 드는 재원을 확보하거나 소방시설, 오물 처리 시설, 수리시설 및 그 밖의 공공시설에 필요한 비용을 충당하기 위하여 부과되는 지방세입니다.
4. 종전 공동시 설세와 지역개발세가 통합된 것으로 소방시설, 오물 처리시설, 수리시설, 그 밖의 공공시설로 인하여 이익을 받는 특정 부동산 소유자가 납부

부동산 세금 양도소득세

개인이 토지, 건물 등 부동산이나 분양권 등 권리를 양도(매도, 교환 등)할때에 발생하는 이익에 대하여 과세하는 것을 말하며 부동산의 양도일과 취득일은 보유기간 산정 기준이 되는 날짜이므로 잊지 말아야 합니다.

1. 부동산 매매의경우 양도일 및 취득일

1. 잔금지급일 또는 등기접수일 중 빠른날
2. 잔금지급일이 원칙이나, 잔금지급일 보다 등기접수일이 빠른 경우에는 등기 접수일이 양도 및 취득시기가 됨.

2. 자기가 건설한 건축물 취득일

1. 사용승인서 교부일
2. 사용승인서 교부일 전에 사용하거나 임시사용승인을 받은 경우에는 사실상의 사용일이나 임시사용승인을 받은 날 중 빠른날

3. 상속 또는 증여로 인한 취득일

1. 상속 : 상속개시일(사망일)
2. 증여 : 증여받은 날(증여등기 접수일)

4. 수용 또는 공탁의 양도일 및 취득일

공취법에 의거 수용되는 경우에는 대금을 청산한 날, 수용의 개시일 또는 소유권이전 등기접수일 중 빠른날

• 예정신고 : 양도일(잔금지급일) 속한 달로부터 2개월 신고 납부
• 확정신고 : 양도일이 속한 연도 다음연도 5월1일 ~ 5월31일

2019년 부동산 세금 – 양도소득세율 기본
보유기간	과세표준	세율	누진공제	적용시점
1년미만	단일 세율적용	40%	없음	2018년 이후
1년이상	1200만원 이하	6%
	1200만원 ~ 4600만원	15%	108만
	4600만원 ~ 8800만원	25%	522만
	8800만원 ~ 1억5천만원	35%	1490만
	1억5천만원 ~3억원	38%	1940만
	3억원 ~ 5억원	40%	2540만
	5억원 이상	42%	3540만
주택이외	1년 미만 보유시 50% 세율 1년 이상 ~ 2년 미만 : 40% 세율 /  2년 이상 누진세율

2019년 부동산 세금 양도소득세율 비사업토지
보유기간	과세표준	세율	누진공제	적용시점
1년미만	단일 세율적용	50%	없음	2018년 이후
1년이상 1년미만	비사업용 토지세율 + 10% 40% 세율 중 높은것	40%
1년이상 1년미만	1200만원 이하	16%
	1200만 ~ 4600만	25%	108만
	4600만 ~ 8800만	34%	522만
	8800만 ~ 1억 5천	45%	1490만
	1억5천 ~ 3억	48%	1940만
	3억 ~ 5억	50%	2540만
	5억 초과	52%	3540만

부동산 세금 – 양도소득세 계산 절차

양도소득세는 부동산을 판매할 때 발생하는 과세 대상 중 하나로, 이를 계산하는 절차를 자세히 살펴보겠습니다.

• 양도가액 (실질거래가액 – 취득가액(실질거래가액) – 필요경비 (세금 등등) = 양도차익
  • 양도가액은 부동산 거래에서의 판매 가격을 나타냅니다. 이 값은 실질 거래가액에서 취득가액(구매 가격)과 필요경비(세금 등)를 차감하여 계산됩니다. 실질 거래가액은 부동산을 실제로 거래할 때의 가격이며, 취득가액은 해당 부동산을 구매할 때 지불한 가격입니다. 필요경비에는 양도 등기 과정에서 발생하는 세금 등이 포함됩니다.
  • 양도차익은 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 차감한 금액입니다. 이것은 부동산 거래에서의 이익 또는 손실을 나타냅니다. 만약 양도가액이 취득가액과 필요경비 합계보다 높다면 양도차익은 양수가 되며, 그 반대의 경우 음수가 될 수 있습니다.
• 양도차익 – 장기보유특별공제 (양도차익 x 공제율) = 양도소득금액
  • 장기보유특별공제는 부동산을 보유한 기간에 따라 적용되는 공제입니다. 일정 기간 이상 보유한 부동산의 경우, 양도차익에 공제율을 적용하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 이로 인해 양도차익에서 공제된 금액을 얻을 수 있습니다.
• 양도소득금액 – 양도소득기본공제 (매년 1인당 250만원 한도) = 과세표준
  • 양도차익에서 장기보유특별공제를 차감한 후, 양도소득기본공제(매년 1인당 250만원 한도)를 차감하여 양도소득금액을 얻습니다. 이 금액은 세금 계산의 기초가 됩니다.
• 과세표준 x  세율 =  산출세액
  • 양도소득금액을 과세표준이라고 부르며, 이 값을 양도소득세의 기준으로 삼습니다. 과세표준에 해당 지방 정부나 국가의 세율을 곱하여 산출세액을 얻을 수 있습니다.
• 산출세액 – 감면세액(누진공제) = 납부세액
  • 과세표준에 해당하는 세율을 곱한 후, 감면세액(누진공제)을 차감하여 산출세액을 계산합니다. 감면세액은 세율에 따라 다르며, 세율이 높을수록 더 많은 세금이 부과됩니다.
• (양도차익 – 장기보유특별공제 – 양도소득 기본공제)  x 세율 – 감면 세육 (누진공제) = 납부세액
  • 양도차익에서 장기보유특별공제, 양도소득 기본공제, 그리고 감면세액을 차감한 후, 남은 금액을 양도소득세로 납부해야 할 세액으로 간주합니다.

양도소득세 계산은 복잡하고 상황에 따라 다를 수 있으며, 정확한 계산을 위해서는 세무 전문가의 도움이 필요할 수 있습니다. 부동산 거래 시 세금 부담을 최소화하기 위해 이러한 계산과 관련된 세법과 규정을 잘 이해하는 것이 중요합니다.

조정대상지역 주택을 양도할때에는 장기보유특별공제가 배제되며  9억원 이상 고가주택은 2020년부터 양도하는 주택에 대하여 2년 거주 요건을 갖추어야 장기보유특별공자가 적용됩니다.