유튜브 애드센스 수익에 대해서 올해 말 2021년 6월부터 구글에서 의무적으로 미국 외 지역 크리에이터의 애드센스 수익에 대한 미국세금을 공제한다고 합니다. 내용을 정리하면 미국 외 유튜브 크리에이터의 지급액에서 미국 애드센스 세금신고을 공제하는데 적용 대상인 크리에이터들은 애드센스 세금정보 납세자 식별번호 TIN 번호를 제출해야 합니다.
만약 제출을 하지 않는다면 구글에서 전 세계 애드센스 수익의 최대 24%를 공제해야 하기 때문에 유튜브 광고수익이 미국 내에서 이루어지지 않더라고 꼭 등록하느것이 좋습니다.
유튜브 애드센스 30% 세금 부과
W-8BEN
(Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding)
W-8BEN은 외국인이 미국에서 소득을 얻을 때 해당 소득에 대한 세금 감면 또는 면제를 신청하는 데 사용되는 양식입니다. 주로 외국인 투자자, 비거주 외국 기업, 외국의 수익을 얻는 개인 등이 이 양식을 작성합니다. 이 양식은 미국의 소득세에 대한 감면 또는 면제를 받기 위해 필요한 세무 정보를 제공합니다.
W-9
(Request for Taxpayer Identification Number and Certification)
W-9는 미국 시민 또는 거주자가 다른 개인이나 단체에게 서비스를 제공하거나 소득을 얻을 때 사용되는 양식입니다. 이 양식을 작성하는 사람은 자신의 세무 정보와 납세자 식별번호(TIN)를 제공하여 소득에 대한 세금 감세를 받을 수 있도록 합니다. 주로 독립 계약자, 프리랜서, 자영업자 등이 W-9를 작성하게 됩니다.
| 특징 | W-8BEN | W-9 |
|---|---|---|
| 사용 대상 | 외국인, 비거주 외국 기업, 외국 소득을 얻는 개인 | 미국 시민, 거주자, 독립 계약자, 자영업자 |
| 세금 감면/면제 | 미국에서 발생하는 소득에 대한 세금 감면 또는 면제 | 미국에서 발생하는 소득에 대한 세금 감면 또는 면제 |
| 목적 | 미국에서 수입이 발생할 때 세금 감면을 신청하기 위함 | 소득을 지급받는 자의 세무 정보 및 TIN 제공 |
| 제출 주체 | 외국인, 비거주 외국 기업 등 외국 소득을 얻는 자 | 미국 시민, 거주자, 독립 계약자, 자영업자 |
| 납세자 식별번호(TIN) | 주로 해당 국가의 TIN을 제출 (예: 외국의 사업자등록번호) | 미국 시민 또는 거주자는 SSN 또는 EIN을 제출 |
| 유지 기간 | 평균적으로 3년 간 유효 (변경 사항이 있을 경우 갱신 필요) | 지속적으로 유효 (변경 사항이 있을 경우 갱신 필요) |
W-8BEN과 W-9은 각각 외국인과 미국 시민/거주자의 세금 처리를 위한 양식으로, 이 양식들은 각각의 상황에 맞게 작성되어야 합니다.
여기서 등록시에 미국 세금정보에 대해 납세자 식별번호 TIN 번호 등을 입력하라고 나오는데 과연 무엇인지 알아보겠습니다.
* 사업자등록증이 없는 개인 -> 국세청 홈택스에서 간이과세로 개인사업자 등록 신청 -> 미국 세금정보 제출시 TIN에 사업자등록번호 입력
* 사업자등록증이 있는 개인 -> TIN에 사업자등록번호 입력
* 법인 사업자 -> TIN에 사업자등록번호 입력
유튜브 납세자 식별번호 TIN
TIN은 “Taxpayer Identification Number”의 약자로, 한국에서는 “세무자등록번호”를 가리킵니다. 이는 개인 또는 기업이 세무 당국에서 자신을 식별하고 세무 목적으로 사용하는 고유 식별 번호입니다. TIN은 각 국가에서 다르게 불리며, 예를 들면 미국에서는 Social Security Number (SSN)이나 Employer Identification Number (EIN)이 이에 해당합니다.
한국의 경우, 개인에게는 주민등록번호가 TIN으로 사용되고, 법인 또는 사업자에게는 사업자등록번호가 TIN으로 활용됩니다. 이러한 식별번호는 세무 신고, 과세, 금융 거래, 사업 등 다양한 상황에서 필요하며, 불법 활동 방지와 정부 기관 간 정보 교환을 위해 사용됩니다.
납세자 식별번호는 쉽게말하면 개인사업자의 경우 사업자 번호를 발급받게 되는데 해당 사업자 번호를 입력하면 됩니다.
간혹 주민등록번호나 여권번호등을 입력하는 경우가 있는데 개인사업자의 경우 신청 시 5분도 걸리지 않기 때문에 개인사업자등록을 통해 사업자번호를 발급받아 등록하느것이 좋습니다.
사업자등록증이 없는 개인의 경우 -> 국세청 홈택스에서 간이과세로 개인사업자 등록 신청 -> 미국 세금정보 제출 시 TIN에 사업자등록번호 입력합니다.
- 사업자등록증이 있는 개인 -> TIN에 사업자등록번호 입력
- 법인 사업자 -> TIN에 사업자등록번호 입력
세금양식 W-88EN W-ECI 선택 방법
- W-88EN : 개인사업자
- W-ECI : 법인사업자
유튜브 원천징수 공제비율
- 세금 양식 제출을 하지 않는 경우 : 유튜브 광고 수익금 전체의 24%를 공제
- 제출했으나 TIN을 입력하지 않은 경우, 미국 내 유튜브 광고수익 중 30%를 공제
- 제출했고 TIN을 입력한 경우, 미국내 유튜브 광고수익 중 10% 공제
구글 애드센스 유튜버 미국 세금정보 등록
애드센스 홈페이지로 접속하면 세금정보 관리 알림이 추가되어 있습니다.
미국 세금정보에 대해 개인과 법인 중 선택합니다.
미국 시민인지 거주하고 있는지 선택합니다.
W-8 세금 양식을 선택합니다.
- W-88EN : 개인사업자
- W-ECI : 법인사업자
세금 ID에 대한 개인 이름과 상호 시민권, 외국인 TIN 등을 입력합니다.
만약 개인사업자 등록을 하지 않아 사업자번호가 없거나 상호가 없는 경우는 입력하지 않고 넘어갑니다.
조세조약에 따라 원천징수 세율을 신청 유무를 체크합니다.
이렇게 작성된 개인사업자 W-88EN의 기본 양식을 확인하고 문제가 없다면 완료합니다.
최종 서명으로 실명을 입력 후 본인 확인을 체크합니다.
이것으로 미국 세금정보 등록에 대해 승인이 완료되었습니다.
이상 외국에서 사업자 등록을 위한 미국 세금정보 W-8BEN 양식을 작성하는 방법에 대하여 알아보았습니다.
이를 통해 미국 세금정보 및 세금에 대한 결제 프로필로 국가에 다라 세금징수 원천징수 신고방식에대한 영화 및 TV 기타 원천징수세율에 대하여 알아보도록 하였습니다.